Transferurile bancare între persoane fizice nu sunt impozitate automat de ANAF, chiar dacă implică sume importante. Totuși, în cazul unui control fiscal, persoanele verificate trebuie să poată explica proveniența banilor. Impozitul de 70% se aplică veniturilor a căror sursă nu poate fi identificată, nu oricărei sume trimise de pe un card pe altul.

Subiectul a generat numeroase discuții după ce în spațiul public au apărut informații potrivit cărora Fiscul ar putea reține 70% din banii transferați între persoane fizice. ANAF a clarificat însă că simplul transfer bancar nu reprezintă, prin el însuși, un motiv de impozitare.

Potrivit instituției, sumele primite de la rude pot fi încadrate drept donații sau daruri manuale, iar în anumite situații pot reprezenta împrumuturi. Aceste categorii sunt considerate venituri neimpozabile, în condițiile prevăzute de legislația fiscală.

Problemele apar atunci când, în urma unei verificări, inspectorii identifică sume de bani pentru care contribuabilul nu poate prezenta explicații și dovezi privind proveniența.

Când poate ANAF să aplice impozitul de 70%

Cota de impozitare de 70% este prevăzută de articolul 117 din Codul de procedură fiscală, modificat prin Legea nr. 296/2023.

Aceasta se aplică veniturilor constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată, asupra bazei impozabile ajustate. Prin urmare, nu este vorba despre o taxă aplicată tuturor transferurilor bancare, ci despre o măsură care intervine în urma unei verificări fiscale.

Inspectorii pot analiza intrările și ieșirile de bani din conturile unei persoane, precum și evoluția patrimoniului acesteia. Dacă apar diferențe între veniturile declarate și sumele cheltuite sau deținute, contribuabilului i se pot solicita explicații și documente justificative.

Dacă proveniența fondurilor nu poate fi stabilită, iar verificările confirmă existența unor venituri cu sursă neidentificată, ANAF poate stabili impozitul datorat și poate emite o decizie de impunere.

Ce se întâmplă dacă trimiți bani unei rude

Transferurile de bani între membrii familiei nu sunt impozitate automat. ANAF precizează că sumele oferite sau primite de la rude se pot încadra în categoria donațiilor ori a darurilor manuale, considerate venituri neimpozabile.

De exemplu, un părinte îi poate trimite copilului bani pentru achiziționarea unei locuințe, pentru plata studiilor sau pentru alte cheltuieli. În mod similar, soții își pot transfera bani pentru administrarea bugetului familiei.

Nici restituirea unui împrumut între persoane fizice nu reprezintă, prin ea însăși, un venit impozabil pentru cel care își recuperează banii.

Important este ca natura operațiunii și proveniența fondurilor să poată fi explicate în cazul unei verificări. Faptul că banii au fost transferați prin intermediul unui cont bancar nu îi transformă automat în venituri impozabile.

Banii primiți la nuntă sau botez sunt neimpozabili

ANAF a făcut precizări și în legătură cu sumele primite la evenimentele de familie, precum nunțile și botezurile.

Potrivit instituției, banii încasați cu aceste ocazii reprezintă daruri și sunt considerați venituri neimpozabile. Pentru persoanele care îi primesc nu există o obligație declarativă specifică în această privință.

Așadar, impozitul de 70% nu se aplică automat sumelor primite la un eveniment de familie. Regimul fiscal este diferit de cel al veniturilor a căror proveniență nu poate fi identificată.

Ce documente este bine să păstrezi pentru transferurile bancare

În cazul sumelor importante, este recomandat ca persoanele implicate să păstreze documente care să explice motivul transferului și proveniența banilor.

Printre acestea se pot număra:

• extrasele de cont care arată efectuarea transferului;
• contractele de împrumut încheiate între persoane fizice;
• documentele care atestă vânzarea unui imobil sau a unui bun;
• documentele privind veniturile și economiile persoanei care a trimis banii;
• alte înscrisuri care pot demonstra natura și scopul operațiunii.

Mențiunea introdusă în detaliile plății, precum „împrumut” sau „ajutor familial”, poate oferi un context suplimentar, însă nu înlocuiește documentele care justifică proveniența fondurilor.

În cazul unui împrumut, este util ca înțelegerea să fie consemnată în scris, cu precizarea sumei, a datei acordării și a condițiilor de restituire.

Ce verifică, de fapt, inspectorii ANAF

În cadrul verificării situației fiscale personale, inspectorii analizează informațiile despre veniturile, cheltuielile și patrimoniul persoanei. Scopul este identificarea eventualelor diferențe între resursele financiare declarate și cele utilizate sau deținute.

ANAF poate solicita documente și explicații privind operațiunile analizate. Dacă informațiile prezentate sunt incomplete, incorecte sau false, dacă documentele solicitate nu sunt furnizate în termenul legal ori persoana verificată se sustrage controlului, autoritatea fiscală poate stabili o bază de impozitare ajustată și poate emite o decizie de impunere.

Prin urmare, persoanele care transferă bani între conturi nu trebuie să considere fiecare operațiune un motiv de îngrijorare. Cota de 70% nu se aplică simplului fapt că o sumă ajunge în contul altei persoane, ci veniturilor pentru care, în urma verificărilor, nu poate fi identificată sursa.